Главная | Налогообложение имущества после ликвидации ооо

Налогообложение имущества после ликвидации ооо


На практике передается только часть имущества организации, которая остается после полного погашения задолженности. Именно эти средства находят отражение в ликвидационном балансе и принимаются за основу в процессе распределения. Если после проведения расчетов имущества не остается, его распределение также не производится.

Удивительно, но факт! Если при прохождении всех процедур суд арестовывает имущество, передавать те или иные ценности до покрытия долгов перед кредиторами запрещено.

Эта информация также должна включается в баланс представителями комиссии. С учетом сказанного выше можно сделать вывод, что комиссия по ликвидации ООО берет на себя две задачи: Внести в него необходимую информацию. В какой последовательности передается имущество? В вопросе, как передать имущество учредителям, ключевую роль играет очередность этого процесса. К этой категории относится невыплаченный, но уже распределенный ранее доход.

Удивительно, но факт! Именно эти средства находят отражение в ликвидационном балансе и принимаются за основу в процессе распределения.

Здесь возможна ситуация, когда для осуществления выплат имущества недостаточно. Произвести процедуру увольнения штатных сотрудников предприятия. Провести ликвидацию предприятий, единственным учредителем которых является данное юридическое лицо, если таковые имеются. Оповестить организации, учредителем которых является юридическое лицо не в единственном лице , о том, что происходит закрытие ООО путем ликвидации. Провести акты сверки не только с контрагентами организации, но и с государственными органами налоговая, внебюджетные фонды.

Разработать необходимую документацию, отражающую финансовое состояние предприятия в момент его ликвидации. Разработать план распределения денежных средств и имущества ликвидируемого предприятия между его учредителями, не противоречащий законам РФ оговорить сроки и порядок распределения.

После окончательного расчета с дебиторами ликвидационная комиссия составляет баланс ликвидационный баланс , который должен быть согласован с акционерами. Интересно, как происходит увольнение директора при ликвидации общества с ограниченной ответственностью?

Как передать учредителю оставшееся после ликвидации имущество

Перейдите по ссылке и узнайте. Ликвидационный баланс Ликвидационный баланс бывает двух видов: Убыточным признается баланс, когда долги организации покрываются за счет средств уставного капитала.

Участник ООО может рассчитывать на получение части имущества в размере номинальной стоимости его доли в процентном либо дробном соотношении в уставном капитале организации. Налогообложение на полученное имущество при ликвидации ООО Порядок налогообложения на прибыль, полученную при ликвидации ООО, определяется ст. Налог на добавленную стоимость НДС не начисляется при получении учредителем имущества, стоимость которого менее его доли в уставном капитале ООО пп 4 п.

Стоимость имущества ООО, распределяемого между учредителями в натуральной форме, исчисляется исходя из рыночной в момент, когда ликвидируется общество с ограниченной ответственностью. НДС начисляется на остаточную прибыль от полученного имущества организации за вычетом его долевого участия в уставном капитале ООО. Итак, формула полученного дохода пайщика учредителя при ликвидации ООО выглядит так: На сумму налога так же должна быть выставлена счет -фактура.

НДФЛ аналогично с НДС не начисляется, если полученный доход от имущества в организации при ее ликвидации стоимостью не выходит за рамки стоимости долевого вложения пайщика, указанного в уставном капитале. НДФЛ на доходы учредителей ООО удерживает ликвидируемое общество во время фактической выплаты им имущества, так как оно в данной ситуации признается налоговым агентом по отношению к своим пайщикам.

В случаях, когда организация не имеет возможности вычесть НДФЛ, она обязана поставить об этом в известность налоговые органы. Сообщение о невозможности получить от пайщика соответствующий налоговый сбор обязано носить письменный характер и направляться сразу пайщику и в налоговую инспекцию. Далее пайщик обязан самостоятельно рассчитать и закрыть задолженность по НДФЛ после получения соответствующего уведомления от налоговой инспекции.

Имущество, полученное учредителями при ликвидации ООО, дивидендами не признается. От теории к практике Вопрос: В процессе ликвидации ООО, единственным учредителем которого выступает физическое лицо. ООО обладает имуществом например, машина. На настоящий момент пайщики Общества решили прекратить деятельность ПО, начать процесс его ликвидации и в рамках этого процесса продать газопровод, который по состоянию на начало г.

Правильно ли Организация понимает, что выручка от продажи газопровода в г. В рассматриваемой в вопросе N 1 ситуации ПО продает газопровод, построенный на целевые средства пайщиков. Процедура продажи происходит в рамках процесса ликвидации Организации и на основании решения, принятого ее пайщиками.

Удивительно, но факт! Также важно помнить, что для продолжения добровольной ликвидации необходимо превышение активов общества над пассивами.

Правильно ли Организация понимает, что, если некоммерческая организация реализует объект основных средств газопровод , приобретенный за счет средств целевого финансирования целевых взносов пайщиков , до окончания срока его полезного использования, в рамках процесса ликвидации, то в такой ситуации внереализационный доход на основании п. В процессе ликвидации Организации в соответствии с Уставом ПО имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, за исключением имущества неделимого фонда Общества, распределяется между пайщиками.

Основные моменты гражданско-правовых отношений

Следовательно, в рассматриваемой в вопросах N 1 и N 2 ситуации, сумма денежных средств, полученная от продажи газопровода, после погашения требований кредиторов подлежит распределению между пайщиками.

ПО изначально собрало денежные средства на строительство газопровода с пайщиков в форме паевых, вступительных и целевых взносов. Предпринимательскую деятельность Организация не осуществляла, следовательно, прибыль в процессе своей деятельности не получала. Кооперативные выплаты пайщикам в процессе осуществления деятельности не производились. Все расходы Организации покрывались за счет средств пайщиков.

Таким образом, все денежные средства, которые были израсходованы на строительство газопровода, были получены от пайщиков в форме паевых, вступительных и целевых взносов.

Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО?

В процессе ликвидации Организация продает газопровод и после удовлетворения требований кредиторов, оставшиеся денежные средства распределяет между пайщиками. Сумма распределяемых денежных средств между пайщиками по результатам ликвидации не превышает сумму денежных средств, внесенных пайщиками в форме паевых, вступительных и целевых взносов в процессе деятельности ПО. В части налогообложения денежных средств, подлежащих выплате пайщикам — физическим лицам по результатам ликвидации и распределения части имущества потребительского общества, никаких специальных норм действующим налоговым законодательством РФ главой 23 НК РФ не предусмотрено.

Правильно ли Организация понимает, что при выплате пайщикам Организации физическим лицам денежных средств по итогам ликвидации, в случае если сумма выплаченных денежных средств не превышает сумму средств, ранее внесенных пайщиками в форме паевых, вступительных и целевых взносов, направленных на строительство газопровода и осуществление Организацией деятельности, объект налогообложения НДФЛ в части таких денежных средств не возникает?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо от В соответствии с пунктом 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской федерации далее — ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано, в том числе, по решению его учредителей участников либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.

В этом случае учредители участники юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию ликвидатора и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с ГК РФ, другими законами пункт 2 статьи 62 ГК РФ.

Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица кроме учреждений денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений пункты 1, 2, 3 статьи 63 ГК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи Согласно статье Кодекса для целей налогообложения налогом на прибыль организаций доходом от реализации признается выручка от реализации товаров работ, услуг , а также выручка от реализации имущественных прав.

Удивительно, но факт! Более того, до указанного момента, по нашему мнению, должна быть полностью завершена и процедура регистрации прав физического лица-участника ликвидируемого общества на передаваемое имущество.

Таким образом, при реализации имущества ликвидируемой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, доходы от реализации имущества должны быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, установленном главой В соответствии с пунктом 7 статьи 63 ГК РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям участникам , имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица Согласно пункту 5 статьи 30 Закона Российской Федерации от В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса при продаже доли ее части в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Поскольку при выходе участника из потребительского общества в связи с его ликвидацией продажи доли в уставном капитале не производится, выплаты денежных средств пайщикам — физическим лицам за счет доходов от реализации имущества общества в пределах ранее внесенных- ими взносов подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода. Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня г.

Налогообложению подлежит только та часть, что была получена участником в качестве прибыли.

Удивительно, но факт! Перед тем, как перейти к вопросу, подскажите — ликвидация ООО добровольная или принудительная?

Размер уставных долей, которые были возвращены учредителям, не считаются доходом и не облагаются налогом. Агентом, а значит обязанным удержать налог из суммы распределенных средств, считается предприятие. Трудности с уплатой НДФЛ возникают по следующим причинам: О том, что лицо не может внести НДФЛ, должно подаваться заявление в налоговую службу с указанием суммы долга, п.

Заявление оформляется по форме 2-НДФЛ , признак 2. После такого сообщения ООО не обязывается подавать декларацию, ее подает участник ликвидированного предприятия.

Налоговые последствия

Участник подает декларацию с указанием дохода, полученного в натуре, с учетом его оценки, согласно ст. При этом если полученное имущество в любой форме соответствует размеру вклада в уставный фонд, оно не считается прибылью.

Налогом облагаются только те ценности, которые превышают сумму вклада. Начисление и уплата НДС Налог на добавленную стоимость выплачивается только в том случае, если размер вклада участников меньше суммы, которая подлежит распределению. НДС восстанавливается в части, которая является остаточной по отношению к вкладу участника. Вопросам раздела бизнеса посвящен следующий сюжет. Итак, передача обществом участнику имущества, стоимость которого не превышает сумму взноса этого участника в уставный капитал, реализацией данного имущества не признается и налогообложению НДС не подлежит пп.

Соответственно, ликвидируемое ООО, передавая участнику имущество стоимостью, не превышающей сумму вклада участника, должно восстановить к уплате в бюджет сумму "входного" налога, ранее правомерно принятую к вычету по данному имуществу. НДС подлежит восстановлению в части, приходящейся на остаточную стоимость передаваемого имущества.

Как делить имущество — основные этапы

Сумма восстановленного НДС в общем случае учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп. Однако применительно к рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, данный расход нельзя назвать направленным на получение дохода, о чем уже было упомянуто выше. Вместе с тем на основании разъяснений Минфина России можно сделать вывод, что норма абз. Передача участнику имущества сверх суммы взноса этого участника в уставный капитал ООО признается реализацией данного имущества и, соответственно, подлежит налогообложению пп.

Как распределить имущества при ликвидации: порядок

Налоговая база по НДС при такой передаче не предусматривающей оплаты имущества со стороны участника определяется обществом в порядке, установленном п.

На указанную сумму превышения организация должна начислить НДС и выставить участнику счет-фактуру п. Тогда комиссии необходимо приготовить ликвидационный баланс, где нужно отобразить информацию обо всем имуществе ООО. Баланс утверждается участниками ЮЛ. В вашем случае — вами.

После подведения баланса важный момент — если пассивов окажется больше, чем активов, рассчитывать на простое получение имущества не стоит. Будет проведена процедура банкротства.



Читайте также:

  • Служба судебн снимают деньги со счета
  • Кражи из банкоматов краснодарский край